某卷烟厂2018年12月9日收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了10%的价外补贴。下列关于收购烟叶的说法中,正确的是()。
A.卷烟厂应缴纳烟叶税10万元
B.烟叶税的纳税义务发生时间在12月10日
C.卷烟厂应向收购地主管税务机关申报纳税
D.烟叶税按次计征,卷烟厂应当于纳税义务发生之日起15日内申报纳税
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卷烟厂应纳的消费税税额
(烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税税率为45%,固定税额为每标准箱150元)
某卷烟厂为增值税一般纳税人,9月收购烟叶5000公斤,实际支付含补贴在内的价款总额为65万元。关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是()。
A、卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
B、卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
C、卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
D、卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
某卷烟厂委托A厂加工烟丝,卷烟厂与A厂均为一般纳税人,卷烟厂提供原料55000元,A厂收取加工费20000元,增值税额3400元,代扣代交消费税32143元。请进行下列情况的会计处理。(1)、卷烟厂收回烟丝直接出售。
正确答案:(1)、发出材料(2)、支付加工费、增值税和消费税
借:委托加工物资55000借:委托加工物资52143(20000+32143)贷:原材料55000应交税费—应交增值税(进项税额)3400贷:银行存款55543(3)、材料验收入库
借:原材料107143
贷:委托加工物资107143(2)、卷烟厂收回烟丝再加工为卷烟对外销售,当月销售3个标准箱,每标准条调拨价60元,期初库存委托加工应税烟丝已纳税额2580元,期末库存委托加工应税烟丝已纳税额19880元。
某市一家卷烟厂(一般纳税人),2008年7月发生以下业务:
(1)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完成后卷烟厂提货时,加工厂收取加工费,开具普通发票上注明金额1.272万元,并代收代缴了烟丝的消费税。
(2)卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售,取得不含税收入6.5万元,另50%当月全部用于生产卷烟。
(3)本月销售卷烟40标准箱,取得不含税收入60万元。
要求:根据以上情况回答下列问题:
(1)计算受托方应代收代缴的消费税。
(2)计算受托方应纳的增值税额。
(3)计算卷烟厂应纳的消费税税额。
(4)计算卷烟厂应纳的增值税。
(5)计算卷烟厂应纳的城市维护建设税。
(烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税税率为45%,固定税额为每标准箱150元)
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年1月收购烟叶5000公斤,向烟农实际支付的价款总额为65万元,已开具烟叶收购发票。烟叶税税率为20%。关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是()。(2017年考题改编)
A、卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
B、卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
C、卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
D、卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元