甲公司2016年共实现税前收入总额1800万元.其中包括产品销售收入1600万元,国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元,其中:合理的工资薪金总额175万元,业务招待费90万元,职工福利费45万元,职工教育经费3万元,工会经费9万元。税收滞纳金15万元,提取的各项准备金支出100万元,均未经税务部门批准,其他成本费用支出均符合税法规定。已知:企业所得税税率为25%。关于业务招待费。下列说法正确的有()。
A、允许税前扣除的业务招待费为8万元
B、允许税前扣除的业务招待费为54万元
C、超过允许税前扣除部分的业务招待费,准予在以后纳税年度结转扣除
D、超过允许税前扣除部分的业务招待费,不得在以后纳税年度结转扣除
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业务招待费支出的管理主要要加强业务招待费的真实性管理,企业开支的业务招待费必须是正常和必要的。
A、对
B、错
甲公司2019年度取得销售收入6000万元,发生与生产经营活动有关的业务招待费支出35万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,准子扣除的业务招待费支出是()。
A、21万元B、18万元C、30万元D、35万元
A.5B.7.2C.12D.17
【题目描述】
第2题某内资企业2007年度取得产品销售收入净额6000万元,计算企业所得税应纳税所得额时,准许扣除的业务招待费限额是()万元。A.18
B.20
C.21
D.30
【我提交的答案】:【参考答案与解析】:
正确答案:C答案分析:
[解析]业务招待费限额=6000×0.3%+3=21(万元)。
[提示]按现行规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除.,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
[点评]本题主要考核第1章第1部分“业务招待费”知识点。
【我的疑问】(如下,请求专家帮助解答)
解析]业务招待费限额=6000×0.3%+3=21(万元)。
加那3万元是什么意思
企业所得税法中关于业务招待费税前扣除规定如下()
A、企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除
B、企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除,但可扣除金额最高不超过营业收入的0.5%
C、企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除
D、企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除,但可扣除金额最高不超过营业收入的1%