某煤矿企业为增值税一般纳税人，2011年12月发生下列业务。(1)开采原煤40000吨。(2)采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。(3)销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1:0.8。(4)销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元。(5)采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取1/3的价款，实际取得不含税价款100000元。(6)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25%用于职工浴池。(7)购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税额为13600元，运费发票上注明的运输费用为800元。(8)把精选煤14吨（选矿比为1：0.35）赠送给某关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10%。(9)从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票上注明的价款为7208元。(10)从某企业（一般纳税人）购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元。已知：该煤矿原煤资源税税额为2.5元/吨。要求：根据上述资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。(1)计算该企业当期销项税额。(2)计算该企业当期准予抵扣的进项税额。(3)计算该企业本月应纳增值税税额。(4)计算该企业本月应纳资源税税额。

某具有出口经营权的工业企业，出口增值税实行“免、抵、退”税管理办法，2011年末留抵增值税3800元，2012年1月和2月发生如下业务：（1）1月，购买国内原材料A，取得增值税专用发票注明价款100000元，增值税17000元；一般贸易进口原材料一批，海关认可发票CIF价70000美元，汇率1：6.8，关税税率8%，企业缴纳了规定的关税和增值税后海关放行，缴纳增值税的海关专用缴款书尚未传递回企业，企业也未在当期抵扣该项税款。当期内销现销收入销售额（不含税）150000元，15日发出赊销商品一批，合同规定货物发出之日的第40天付款结账，货物含税总金额250000元。外销出口货物离岸价8270欧元，汇率1：8。（2）2月，收到上月进口货物缴款书及相关报关单，企业在本月抵扣了该批进项税，将上年从小规模纳税人处购入的用于生产应税货物的免税农业产品用于职工福利，账面成本87000元。当期内销货物取得不含税销售额160000元，支付销售运费4000元，出口货物离岸价14076欧元，汇率1：8。要求：计算各月应缴纳的增值税或出口应退的增值税。（该企业出口退税率13%，征税率17%，上述专用发票均经过认证）

某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2011年9月份和10月份的生产经营情况如下：（1）9月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元，运输途中由于管理不善，丢失了5%；（2）9月在国内销售10台发动机，价税合计28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元人民币；响应当地政府号召，将农用拖拉机4台无偿支援给落后地区发展农业生产，该型号的拖拉机不含税售价为3万元/台；（3）10月进口原材料一批，支付给国外买价120万元、购货佣金8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，取得海关填发的增值税专用缴款书，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，取得相关运输发票；（4）10月进口两台生产用机械设备，支付给国外的买价60万元、境内复制权费3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、保险费2万元，取得海关填发增值税专用缴款书，从海关运往企业所在地支付运输费4万元取得运输发票；（5）10月从国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元（取得运输发票）、装卸费用3万元；当月将30%用于企业不动产的基建工程；（6）10月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定10月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；（7）10月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元；（8）10月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将1辆进行本企业内部的碰撞实验；1辆赠送给对研发该型小轿车的科研人员以体验其性能，市场上无B型小轿车销售价格。其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②生产销售的小轿车适用消费税税率12%；③B型小轿车成本利润率8%；④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加征收率3%；⑥退税率13%；⑦相关票据均在通过主管税务机关认证抵扣；⑧该企业8月份没有留抵税额。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算企业9月份应退的增值税；（2）计算企业9月份留抵的增值税；（3）计算企业10月进口原材料应缴纳的关税；（4）计算企业10月进口原材料应缴纳的增值税；（5）计算企业10月进口机械设备应缴纳的关税；（6）计算企业10月进口机械设备应缴纳的增值税；（7）计算企业10月可抵扣的进项税额；（8）计算企业10月A型小轿车的销项税额；（9）计算企业10月B型小轿车的销项税额；（10）计算企业10月应缴纳的增值税；（11）计算企业10月应缴纳的消费税；（12）计算企业10月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

2009年10月，甲融资租赁公司(下称甲公司)与乙公司订立一份融资租赁合同。该合同约定：甲公司按乙公司要求，从国外购进一套玻璃生产线设备租赁给乙公司使用；租赁期限10年，从设备交付时起算；年租金400万元(每季支付100万元)，从设备交付时起算；租期届满后，租赁设备归乙公司所有。为了保证乙公司履行融资租赁合同规定的义务，丙公司所属的职能部门A在征得丙公司的口头同意后，与甲公司订立了保证合同，约定在乙公司不履行融资租赁合同规定的义务时，由丙公司的职能部门承担保证责任。甲公司依约将采购的设备交付给乙公司使用；乙公司依约开始向甲公司支付租金。合同履行期间，甲公司获悉：乙公司在融资租赁合同洽谈期间所提交的会计报表严重不实；隐瞒了逾期未还银行巨额贷款的事实。甲公司随即与乙公司协商，并达成了进一步加强担保责任的协议，即乙公司将其所有的一栋厂房作抵押，作为其履行融资租赁合同项下义务的担保。为此，甲公司与乙公司订立了书面抵押合同，乙公司将用于抵押的厂房的所有权证书交甲公司收存。尽管如此，乙公司还是继续停止向甲公司支付租金。经甲公司多次催告，乙公司一直未支付租金。甲公司调查的情况显示：乙公司实际已处于资不抵债的境地。合同履行期间，承租物经过一段时期的维修，乙公司认为，既然租赁物的所有权归出租人所有，那么相应维修费应该由甲公司承担。要求：根据本题所述内容，分别回答下列问题。(1)甲公司在乙公司停止支付租金后，可否以乙公司存在欺诈行为为由撤销融资租赁合同?并说明理由。(2)甲公司是否可以解除融资租赁合同?并说明理由。(3)A职能部门与甲公司签订的保证合同是否有效?并说明理由。(4)乙公司将房产抵押给甲的，该抵押权是否有效?并说明理由。(5)如果乙公司破产，乙公司向甲公司租赁的设备是否属于破产财产?并说明理由。(6)乙公司认为维修费应该由甲公司承担的观点是否正确?并说明理由。

甲股份有限公司于2007年1月1日向中国证监会申请向社会首次公开发行股票并在中小板市场上市。甲公司提交的有关资料如下。(1)2000年1月，A公司、B公司、C公司、D公司和E企业共同出资成立乙有限责任公司，注册资本为人民币1.2亿元。2005年1月，乙公司依法变更为甲公司。其中，截止2004年12月31日，乙公司的净资产为人民币2亿元，乙公司变更为甲公司后的股份总额为人民币2亿元。(2)截至2006年12月31日，甲公司股份总额为2.5亿元，甲公司经审计的总资产为人民币96000万元，负债总额为人民币70000万元。甲公司拟申请发行股票4000万股，每股发行价格为人民币8元，拟筹资额32000万元。(3)截至2006年12月31日，甲公司无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等)后的价值为6000万元。(4)甲公司最近3个会计年度的盈利情况和现金流量情况如下：(5)甲公司与其控股股东A公司的主营业务均为同类药品的生产和销售。(6)甲公司的财务负责人王某同时担任A公司的董事兼总经理。要求：根据以上资料，回答下列问题。(1)甲公司是否符合首次公开发行股票并上市中法定存续的期限条件?并说明理由。(2)根据本题要点(1)所述内容，结合《公司法》的规定，指出乙有限责任公司依法变更为甲股份有限公司时发起人人数和折股比例是否符合规定?并说明理由。(3)根据本题要点(2)所述内容，说明甲公司发行前的股本总额是否符合规定?并说明理由。(4)根据本题要点(2)和(3)所述内容，说明甲公司无形资产占净资产的比例是否符合规定?并说明理由。(5)根据本题要点(4)所给的表格，分别指出甲公司有关财务指标是否符合中国证监会关于首次公开发行股票并上市的规定?并说明理由。(6)根据本题要点(5)所述内容，指出该情形是否构成甲公司首次公开发行股票并上市的障碍?并说明理由。(7)根据本题要点(6)所述内容，指出该情形是否构成甲公司首次公开发行股票并上市的障碍?并说明理由。

某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业（增值税一般纳税人）。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3:7，每吨化肥的不含税售价为2500元、成本为1755元（含从“进项税额转出”转入的255元）。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的问题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：（1）（①考查销项税额与进项税额的对应关系。）对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别？（2）以100吨化肥（30吨售给农业生产者，70吨售给化工企业）为例，分别计算免税销售（②免税销售不需要计算销项税额，对应的进项税额不得扣除，毛利=收入-成本（含税）。）、放弃免税（③免税销售不需要计算销项税额，对应的进项税额不得扣除，毛利=收入-成本（不含税）。）销售情况下这100吨化肥的毛利润，从而得出放弃免税销售是否更为有利？（说明：因农业生产者为非增值税纳税人，放弃免税后，为不增加农民负担，销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2500元/吨，销售给化工企业的不含税售价为2500元/吨）（3）假定销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2500元/吨，销售给化工企业的不含税售价为2500元/吨，以销售总量100吨为例，请计算对农业生产者的销量超过多少时，放弃免税将对企业不利？（4）如放弃免税有利，可以随时申请放弃免税吗？（5）如申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续？（6）如申请放弃免税获准后，将来可随时再申请免税吗？有怎样的限定条件？（7）如申请放弃免税获准后，可开具增值税专用发票吗？（8）可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税？（9）如申请放弃免税获准后，以前购进原材料时取得的增值税专用发票是否可以用于抵扣增值税进项税额？要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。（涉及计算的，请列明计算步骤）【答题技巧提示】此题考核的是放弃免税权的政策，为了节约时间，答题时尽量问什么答什么，如第（5）题，申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续？作答时在卷面上直接将正确答案写“备案”两个字即可；第（7）题，写“可以”即可。