甲企业自2015年起被认定为高新技术企业,2016年度取得主营业务收入50000万元、其他业务收入1000万元,营业外收入1000万元,投资收益300万元,发生主营业务成本20000万元、其他业务成本600万元、营业外支出300万元、营业税金及附加300万元,管理费用1000万元,销售费用1200万元,财务费用1500万元,实现年度利润总额27400万元,当年发生的相关具体业务如下:
(1)转让一项技术所有权,取得收入800万元,配比的成本税费为200万元。
(2)公司取得的投资收益中包括国债利息收入100万元,2013年持有某上市公司股票,当年分得股息150万元。
(3)购进符合规定的安全生产专用设备,取得普通发票注明价款48万元,当月投入使用。
(4)财务费用中含年初向非金融企业借款(借款期限为1年)800万元所支付的当年借款利息56万元(金融企业同期同类贷款年利率为6%)。
(5)发生广告费支出400万元,非广告性质的赞助支出60万元。
(6)业务招待费支出60万元,支付给母公司管理费30万元。
(7)发生营业外支出80万元,其中包括直接对某山区的捐款30万元,因合同违约支付给其他企业违约金20万元。
(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额800万元(其中含支付给残疾职工的工资50万元),实际发生职工福利费115万元,拨缴的工会经费18万元,实际发生职工教育经费20万元。另为特殊工种职工支付人身安全保险费30万元。
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算业务(1)应调整的应纳税所得额。相关问题推荐
位于市区的某煤矿开采企业为增值税一般纳税人,主要开采销售原煤,2016年度有关经营业务如下:
(1)销售开采原煤25000吨,不含税收入18000万元,销售成本9200万元;
(2)年初转让开采技术所有权取得收入1350万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用900万元;
(3)提供矿山开采技术培训取得不含税收入500万元;取得国债利息收入130万元;
(4)购进原材料共计6000万元,取得增值税专用发票上注明税额为1020万元;为购进原材料支付运费,取得运输企业开具的增值税专用发票上注明不含税运费为120万元;
(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;
(6)管理费用770万元,其中业务招待费120万元;技术研发费用360万元;
(7)财务费用280万元,其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元;向金融企业贷款800万元,支付年利息46.40万元;
(8)计入成本、费用中的合理的实发工资820万元;发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元;
(9)营业外支出500万元,其中含通过红十字会向灾区捐款300万元;因消防设施不合格,被处罚50万元。
(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证;③煤炭资源税税率为4%;④上年广告费用税前扣除余额450万元)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数
计算企业应缴纳的企业所得税位于市区的某木制品生产企业为增值税一般纳税人,该木制品生产企业具有进出口经营权,2017年5月份和6月份的生产经营情况如下:
5月份:
(1)收购原木一批,收购凭证上注明金额750000元,支付购货运费,取得增值税专用发票上注明运费金额20000元,运输途中因管理不善丢失5%。
(2)在国内销售实木地板,取得含税销售额292500元;出口实木地板取得销售额折合人民币500000元。
(3)企业开发新型素板,生产成本95000元,将其中的20%用于连续生产实木地板,其余作为样品分发给各地经销商。
6月份:
(1)进口一批素板,支付国外买价250000元,购货佣金20000元,到达我国输入地点起卸前的运输装卸费10000元,保险费无法确定,完税后海关放行,取得税款缴款书。从海关运往企业所在地支付运输费30000元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2)从小规模纳税人购进生产用配件,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税价款30000元;购进素板,取得的增值税专用发票上注明金额200000元,另支付购货运输费用20000元,取得增值税专用发票。
(3)以分期收款方式销售给甲商场自产的实木地板,不含税总价款700000元,合同约定本月收取60%的货款,剩余款项下月收取,该企业按全部价款开具了增值税专用发票。
(4)用部分原木的尾料加工成木制一次性筷子10000箱,单箱不含增值税售价50元。
(其他相关资料:该木制品生产企业进口素板关税税率10%;素板、实木地板、木制一次性筷子消费税税率均为5%;6月初库存外购素板买价30000元,6月末库存外购素板买价120000元,外购素板均用于生产实木地板,实木地板成本利润率为5%;增值税退税率13%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算该企业6月份进口环节应缴纳的关税位于市区的某煤矿开采企业为增值税一般纳税人,主要开采销售原煤,2016年度有关经营业务如下:
(1)销售开采原煤25000吨,不含税收入18000万元,销售成本9200万元;
(2)年初转让开采技术所有权取得收入1350万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用900万元;
(3)提供矿山开采技术培训取得不含税收入500万元;取得国债利息收入130万元;
(4)购进原材料共计6000万元,取得增值税专用发票上注明税额为1020万元;为购进原材料支付运费,取得运输企业开具的增值税专用发票上注明不含税运费为120万元;
(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;
(6)管理费用770万元,其中业务招待费120万元;技术研发费用360万元;
(7)财务费用280万元,其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元;向金融企业贷款800万元,支付年利息46.40万元;
(8)计入成本、费用中的合理的实发工资820万元;发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元;
(9)营业外支出500万元,其中含通过红十字会向灾区捐款300万元;因消防设施不合格,被处罚50万元。
(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证;③煤炭资源税税率为4%;④上年广告费用税前扣除余额450万元)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算企业全年企业所得税的应纳税所得额位于市区的某煤矿开采企业为增值税一般纳税人,主要开采销售原煤,2016年度有关经营业务如下:
(1)销售开采原煤25000吨,不含税收入18000万元,销售成本9200万元;
(2)年初转让开采技术所有权取得收入1350万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用900万元;
(3)提供矿山开采技术培训取得不含税收入500万元;取得国债利息收入130万元;
(4)购进原材料共计6000万元,取得增值税专用发票上注明税额为1020万元;为购进原材料支付运费,取得运输企业开具的增值税专用发票上注明不含税运费为120万元;
(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;
(6)管理费用770万元,其中业务招待费120万元;技术研发费用360万元;
(7)财务费用280万元,其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元;向金融企业贷款800万元,支付年利息46.40万元;
(8)计入成本、费用中的合理的实发工资820万元;发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元;
(9)营业外支出500万元,其中含通过红十字会向灾区捐款300万元;因消防设施不合格,被处罚50万元。
(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证;③煤炭资源税税率为4%;④上年广告费用税前扣除余额450万元)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数
计算企业应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加