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某首饰厂是增值税一般纳税人,9月发生下列业务:
(1)购入红宝石戒面1000粒,价款l00000元,增值税17000元;
(2)购入l8K黄金价款200000元,增值税34000元;
(3)将500粒红宝石戒面转售给另一首饰厂,不含税价款60000元;
(4)将300粒红宝石戒面加工成黄金镶嵌戒指,由某商店赊销,该商店当月零售戒指200只,含增值税销售额230000元,商店与该厂发生结算销售,不含增值税价l40000元;
(5)支付生产用电费,取得增值税发票,电费5000元,增值税850元,支付生产用水费,取得增值税专用发票,水费l000元,增值税60元。
上述相关发票均经过认证,要求计算:
(1)该厂当期增值税进项税;
(2)该厂当期增值税销项税;
(3)该厂当期应纳增值税;
(4)该厂当期应纳消费税;
(5)商店销售戒指应纳的流转税。
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下列有关增值税的表述中,的有( )。
A.企业交纳当月应交的增值税,应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目B.企业交纳以前期间未交的增值税,应借记“应交税费——未交增值税”科目C.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目D.月度终了,企业只需将当月应交未交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
A.企业交纳当月应交的增值税,应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目B.企业交纳以前期间未交的增值税,应借记“应交税费——未交增值税”科目C.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目D.月度终了,企业只需将当月应交未交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中的有( )。
A.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目 B.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目 C.对于当月应交未交的增值税,企业应借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费一一未交增值税”科目 D.对于当月多交的增值税,企业应借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)”科目
A.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目 B.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目 C.对于当月应交未交的增值税,企业应借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费一一未交增值税”科目 D.对于当月多交的增值税,企业应借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)”科目