甲企业2019年应交所得税100万元,“递延所得税负债”年初余额为30万元,年末余额为35万元;“递延所得税资产”年初余额为20万元,年末余额为18万元。甲企业2019年的所得税费用是( )万元。
A、127B、97C、107D、105
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在不考虑与权益和企业合并时相关的递延所得税的情况下,下列有关递延所得税资产或递延所得税负债表述中,正确的有()。
A.递延所得税资产转回时会增加转回期间的所得税费用
B.递延所得税资产转回时会减少转回期间的所得税费用
C.递延所得税负债转回时会增加转回期间的所得税费用
D.递延所得税负债转回时会减少转回期间的所得税费用
根据资料①,某企业12月应交所得税的会计分录为( )。假定某企业利润总额等于其应纳税所得额,所得税税率为25%。
A、借记所得税费用14820000,贷记应交税费—应交所得税14820000
B、借记所得税费用17320000,贷记应交税费—应交所得税17320000
C、借记应交税费—应交所得税14820000,贷记所得税费用14820000
D、借记应交税费—应交所得税17320000,贷记所得税费用17320000
A.利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个组成部分
B.应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
C.在分析资产、负债的账面价值与其计税基础时,对于两者之间存在差异的,应分析其性质,确认递延所得税资产或负债
D.所得税费用=当期应交所得税-递延所得税负债本期发生额+递延所得税资产本期发生额
A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
D.当企业所得税税率变动时,“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额