甲公司为增值税一般纳税人,采用实际成本法核算材料,适用的增值税税率为13%,1月发生如下经济业务:(1)1月1日,从A公司购入一批原材料20万元,取得的增值税专用发票中注明的增值税税额为2.6万元,现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,假设现金折扣不考虑增值税,材料已入库,款项尚未支付。(2)1月15日,甲公司支付A公司上述欠款。(3)1月17日,向B公司销售商品,成本200万元,开具增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为39万元,款未收,现金折扣条件为3/10,2/20,N/30,假设现金折扣考虑增值税。满足收入确认条件。(4)1月26日,甲公司收到B公司的上述款项,存入银行。(5)1月25日,从C公司购入工程物资一批,收到增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,开具面值226万元为期3个月的银行承兑汇票予以支付,因向银行申请承兑汇票的手续费为2万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位为万元)根据资料(2),下列关于甲公司的会计处理,不正确的是()。
A、借记“应付账款”22.6万元B、贷记“银行存款”22.2万元C、贷记“财务费用”0.226万元D、贷记“财务费用”0.2万元
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月度终了,对于当月应交未交的增值税,借记()科目,贷记()科目。
A、应交增值税—未交税金;应交增值税—应交税金(转出未交增值税)
B、应交增值税—应交税金(转出未交增值税);应交增值税—未交税金
C、应交增值税—未交税金;应交增值税—应交税金(转出多交增值税)
D、应交增值税—应交税金(转出多交增值税);应交增值税—未交税金
A.借:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100000 B.借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000 C.借:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000 D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
下列有关增值税的月末结转的说法正确的有( )。
A、月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税税额,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目
B、月份终了,企业应将当月多交的增值税税额,借记“应交税费——应交增值税(未交增值税)”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目
C、未交增值税在以后月份上交时,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目
D、月份终了,企业应将当月多交的增值税税额,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目
某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2017年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已经缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理( )。(2017年)
A、借:应交税费——未交增值税 100000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000
B、借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
C、借:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000
D、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
B:借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 55贷:应交税费—未交增值税 55
C:借:应交税费—未交增值税 21贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 21
D:借:应交税费—未交增值税 55贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 55