甲市某公司为增值税一般纳税人,主要从事旅居业务。2019年12月主要经营业务如下: (1)整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓,总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米,本月无其他经营收入。 (2)该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格,扣除项目金额按照发票所载金额确定(暂不考虑印花税)。 (3)该公寓楼于2016年12月购进用于经营,取得的增值税专用发票上注明金额11000万元,税额1210万元,价税合计12210万元;在办理产权过户时,缴纳契税330万元,取得契税完税凭证;转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。 根据上述资料,回答下列问题:甲市某公司为增值税一般纳税人,主要从事旅居业务。2019年12月主要经营业务如下: (1)整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓,总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米,本月无其他经营收入。 (2)该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格,扣除项目金额按照发票所载金额确定(暂不考虑印花税)。 (3)该公寓楼于2016年12月购进用于经营,取得的增值税专用发票上注明金额11000万元,税额1210万元,价税合计12210万元;在办理产权过户时,缴纳契税330万元,取得契税完税凭证;转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。 根据上述资料,回答下列问题:该公司在计算土地増值税时,准予扣除的“与转让房地产有关的税金”( )万元。(地方教育附加允许计算扣除)
A.24.51B.348.29C.364.80D.23.49
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甲公司经与乙公司协商,将其持有的一栋以经营租赁方式出租的公寓楼与乙公司的一栋厂房进行交换。甲公司的公寓楼符合投资性房地产的定义,采用成本模式进行后续计量。交换日,该公寓楼的账面原价为900万元,已计提累计折旧120万元,已计提减值准备80万元,在交换日的公允价值为1000万元,营业税税额为50万元。乙公司厂房的账面价值为950万元,在交换日的公允价值和计税价格均为1100万元,营业税税额为55万元,甲公司另向乙公司支付100万元的补价,甲、乙公司对于换入资产均不改变使用用途。该非货币性资产交换具有商业实质。下列关于甲公司和乙公司的会计处理,说法正确的有()。
A、甲公司换出资产时影响利润总额的金额为250万元。
B、甲公司换入的厂房的入账价值为1100万元
C、乙公司换出资产时影响利润总额的金额为95万元
D、乙公司换入公寓楼的入账价值为1000万元
昌盛公司与锦秋公司经协商,昌盛公司以其拥有的一幢用于经营出租的公寓楼与锦秋公司持有的以交易为目的的股票投资进行交换。昌盛公司的公寓楼符合投资性房地产定义,但公司未采用公允价值模式计量。在交换日,该幢公寓楼的账面原价为11500万元,已提折旧4000万元,未计提减值准备,在交换日的公允价值和计税价格均为10000万元,营业税税率为5%;锦秋公司持有的以交易为目的的股票投资账面价值为8000万元。锦秋公司对该股票投资采用公允价值进行后续计量,在交换日的公允价值为9600万元,并支付了400万元的补价。锦秋公司换入公寓楼后仍然继续用于经营出租目的,并拟采用公允价值计量模式,昌盛公司换入股票投资后也仍然用于交易目的。转让公寓楼的营业税尚未支付,假定除营业税外,该项交易过程中不涉及其他相关税费。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。以下不会影响昌盛公司换入资产入账价值的项目是()
A.换出公寓楼发生的营业税
B.公寓楼的公允价格
C.锦秋公司换出的股票投资的公允价值
D.收到的补价
- A32.52
- B34.62
- C35.76
- D36.12
96~1002004年4月,某大学为建设学生公寓楼,与某建筑公司签订了一份建筑工程合同。合同约定:工程采用固定总价合同形式,主体工程和内外承重砖一律采用国家标准砌块,每层加钢筋混凝土圈梁;大学可预付工程款(合同价款的10%);工程费用于验收合格后一次付清;交付使用后,如果在6个月内发生严重质量问题,由承包人负责修复等。一年后,学生公寓楼如期完成,在大学和建筑公司共同进行竣工验收时,大学发现工程3~5层的内承重墙墙体裂缝较多要求建筑公司修复后再验收,建筑公司认为不影响使用而拒绝修复。因为很多新生急于入住,大学接收了公寓楼。在使用了8个月后,公寓楼的5层内承重墙倒塌,致1人死亡,3人受伤,其中1人致残。受害都与大学要求建筑工公司赔偿损失,并修复倒塌的工程,建筑公司以使用不当且已过保修期为由拒绝赔偿。根据题意,回答案下列问题:
第96题:对合同中学生公寓楼“交付使用,如果在6个月内分生严重质量问题,由承包人负责修复”的约定,下列判断正确的是()。
A.此约定不合理。按国家规定,主体结构工程保修期为设计文件规定的该工程的合理使用年限
B.此约定不合理。按国家规定,主体结构工程保修期为5年
C.此约定不合理。按国家规定,主体结构工程保修期为2年
D.此约定合理。符合国家关于保修期的规定
A.甲公司换出资产时影响利润总额的金额为300万元
B.甲公司换入的厂房的入账价值为1100万元
C.乙公司换出资产时影响利润总额的金额为150万元
D.乙公司换入公寓楼的入账价值为1000万元