依据企业会计准则的规定,下列有关暂时性差异的说法中,正确的有()
A资产的账面价值大于其计税基础时,形成应纳税暂时性差异
B资产的账面价值小于其计税基础时,形成应纳税暂时性差异
C资产的账面价值小于其计税基础时,形成可抵扣暂时性差异
D负债的账面价值小于其计税基础时,形成应纳税暂时性差异
E负债的账面价值大于其计税基础时,形成可抵扣暂时性差异
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以下关于所得税的说法中,错误的是()。
A、暂时性差异引起递延所得延,暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵减暂时性差异
B、应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异
C、资产负债表日,分析比较资产、负债账面价值与其计税基础,两者之间存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的,应按规定确认递延所得税负债或递延所得税资产
D、直接计入所有者权益的利得或损失等交易事项相关的当期所得税和递延所得税,应计入所有者权益
A.当资产的账面价值小于计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异
B.当资产的账面价值大于计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异
C.“递延所得税负债”的余额=该时期发生的应纳税暂时性差异×当时的税率
D.当负债的账面价值小于计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异
A.应纳税暂时性差异与递延所得税负债不相关
B.应纳税暂时性差异与递延所得税负债相关
C.应纳税暂时性差异与递延所得税资产相关
D.可抵扣暂时性差异与递延所得税资产相关
E.可抵扣暂时性差异与递延所得税负债相关
针对事项(2),2011年度华天公司因持有该项投资性房地产应确认的暂时性差异为( )。
A、应纳税暂时性差异62.50万元
B、可抵扣暂时性差异75万元
C、应纳税暂时性差异81.25万元
D、可抵扣暂时性差异81.25万元
企业当期发生研发支出1000万元,其中资本化形成无形资产的为600万元。税法规定盈利企业的研发支出可加计扣除。假定不考虑无形资产摊销等因素,则本期产生的暂时性差异为()。
A.应纳税暂时性差异600万元
B.可抵扣暂时性差异600万元
C.应纳税暂时性差异400万元
D.可抵扣暂时性差异1000万元