某洗衣机厂某月发生如下经济业务: (1)销售洗衣机1000台,取得含税销售收入2340000元,另向购货方收取包装费30000元,款项均送存银行。 (2)当月购进材料若干批,取得增值税专用发票上注明价款合计600000元,税金合计102000元,款项均付,材料均已验收入库。 (3)上月销售的洗衣机中,有两台因质量问题在本月退回,企业退还购货方价款和税金共计4680元。 (4)办公室购买办公用品,取得增值税专用发票一张,注明价款3000元,税金510元。 (5)企业将自产的最新型号洗衣机10台用于奖励本厂优秀职工,已知每台洗衣机工厂成本为2400元,因尚未对外销售过,故无同类产品售价。 (6)因仓库保管员放松责任心,导致仓库原材料被窃,经盘查,被窃材料账面价值为5000元,该材料适用17%增值税税率。 (7)上月末“应交税费—应交增值税”借方余额为142300元。 要求:根据上述资料,分别编制每笔经济业务相关会计分录,并计算当月应纳增值税及相关账务处理。
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B:借:应交税费—未交增值税 100000贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 100000
C:借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 300000贷:应交税费—未交增值税 300000
D:借:应交税费—未交增值税 100000贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 100000
A.结转本月少交的增值税时,借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)贷应交税费一未交增值税
B.企业上交增值税时,借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:库存现金
C.企业上交增值税时,借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:银行存款
D.结转本月多交的增值税时,借:应交税费一未交增值税贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)
增值税一般纳税人期末终了,结转本期应交未交增值税的会计分录为()。
A、借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税
B、借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
C、借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)贷:应交税费—未交增值税
D、借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
- A借:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 100000
- B借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
- C借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
- D借:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100000
A.借:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100000 B.借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000 C.借:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000 D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 100000 贷:应交税费——未交增值税 100000