材料全屏
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产电子元器件。2018年6月发生以下业务:
(1)6月1日购入A材料1000件,支付不含税增值税价款100000元,增值税税额为16000元,运输途中支付运输费用10000元(不考虑增值税),入库前安排人员进行整理支付1000元,当月支付原材料仓库保管员工资10000元;
(2)6月10日,为公司周年庆活动定制100件印有公司标志的移动硬盘用于赠送客户,支付不含增值税价款30000元,增值税税额4800元;
(3)6月20日,销售B产品200件,已知6月1日B产品库存50件,每件成本10000元,6月10日生产入库100件,每件成本9800元,6月15日入库100件,每件成本9900元;
(4)6月30日公司进行存货盘点,因仓库管理员疏忽,造成仓库进水导致A材料盘亏10件;盘盈原材料一批,经确定的重置成本为1000元;货到付款方式销售C产品,运输途中遭遇泥石流全部毁损,产品的成本为30000元,产品中包含增值税税额为4800元;
(5)其他资料:甲公司发出存货采用先进先出法核算,盘点的结果都已经过批准并按规定进行了处理,以上所有款项均已用银行存款支付,存货未计提跌价准备。
24【简答题】
计算购入A材料的入库成本并编制相关的会计分录。
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A借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税
B借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
C借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)贷:应交税费—未交增值税
D借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
增值税一般纳税人期末终了,结转本期多交增值税的会计分录为()。
A、借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税
B、借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
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D、借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的增值税60万元,则月末企业的会计处理应为( )。(2017年)
A、借:应交税费—未交增值税100000贷:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)100000
B、借:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)100000贷:应交税费一未交增值税100000
C、借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)100000贷:应交税费一未交增值税100000
D、借:应交税费一未交增值税100000贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)100000
甲公司为增值税一般纳税人,当月进项税额为200000元,销项税额为500000元,已经预缴的增值税税额为400000元,则月末甲公司的会计处理为()。
A借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)300000贷:应交税费一未交增值税300000
B借:应交税费一未交增值税100000贷:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)100000
C借:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)300000贷:应交税费一未交增值税300000
D借:应交税费一束交增值税100000贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)100000
增值税一般纳税人期末终了,结转本期应交未交增值税的会计分录为()。
A、借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税
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