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省级分行内部审计处处长应向本行行长和总行内部审计部双向报告工作,年终向总、分行分别述职。判断对错

此题为判断题(对,错)。

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企业内部要强化内部审计,在财会部下增设审计处,专门负责对会计和内部控制制度执行情况的监督。审计处接受财会部领导,但重大问题可以直接向财务总监汇报。这种设计不存在缺陷。()

此题为判断题(对,错)。

省级分行内部审计处处长由所在省行任命,需要报总行审批同意。判断对错

此题为判断题(对,错)。

案例一

(一)资料

根据审计项目计划,2003年4月2日,某市审计局经贸审计处几名同志组成审计组,对该市重点国有企业甲公司2002年度财务收支进行审计。鉴于经贸审计处审计人员A刚刚从甲公司财务部调入审计局,熟悉情况,审计局领导决定由A担任该项目主审,由经贸审计处的处长担任审计组组长,实行组长负责制。

在审计实施阶段,负责应收账款审计的审计人员B为提高审计效率,让甲公司财务部编制了应收账款账龄分析表,由甲公司签字盖章后作为应收账款的审计证据。他本人集中精力设计并实施对应收账款的函证。其中一个函证事项是2002年12月3日甲公司记录的一笔应收乙公司货款64万元,甲公司同时确认了主营业务收入64万元。乙公司回函表明,乙公司于12月10日收到甲公司委托代销货物64万元,但至今尚未售出。审计人员B根据乙公司回函确认了该项应收账款。

进入审计终结阶段后,审计人员A安排审计组成员C收集审计组各成员编制的审计工作底稿,由审计人员C仅就审计定性和处理处罚是否准确适当进行复核,并签署复核意见,然后交给A起草审计报告。

(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。

51.你认为由审计人员A担任主审的做法:

A.正确

B.错误,违背了我国《审计机关审计人员职业道德准则》

C.错误,违背了我国《审计机关项目计划管理办法》

D.错误,违背了我国《国家审计基本准则》

当年计划开工的工程,经过总队审批后,建设单位要把项目立项情况、项目名称和用途、工程建设地点、建设及投资规模、资金来源、施工组织方式、计划开工时间,预计竣工时间,以书面形式报总队审计处备案。

A、对

B、错

甲单位为某省环境保护厅,执行《行政单位会计制度》。乙、丙单位为甲单位所属事业单位,执行《事业单位会计制度》并计提固定资产折旧。按照省财政厅要求,甲、乙、丙单位执行中央级行政事业单位部门预算管理、国有资产管理等有关规定。2018年7月,甲单位审计处对本级及所属单位2017年下半年以来预算执行、资产管理、内部控制、会计核算等情况进行了检查。8月初,审计处向甲单位主要负责人反馈检查情况。部分事项如下:(1)2017年年初,甲单位本级经省财政厅批复本年度支出预算为20000万元;2017年6月,甲单位本级经批准调增支出预算数为1000万元。2017年度甲单位本级年终支出执行数为19000万元。2018年1月,甲单位对上一年度的本级预算执行情况进行了分析,计算确定的本级预算支出完成率为95%。(2)甲单位财务处作为内部控制工作牵头部门,按省财政厅要求布置所属单位2017年内部控制报告编报工作。乙、丙单位已按规定完成各自的内部控制报告并报至甲单位。2018年3月,甲单位财务处在乙、丙单位内部控制报告和本级内部控制报告的基础上,汇总形成了本部门内部控制报告,经甲单位主要负责人审批后报送省财政厅。(3)为按规定自2019年1月1日起执行政府会计制度,2018年4月甲单位组织本级和所属单位财务人员培训,实际发生政府会计制度专项培训经费支出15万元。由于年初该专项培训费预算仅为10万元,培训经费有5万元缺口。甲单位财务处将该经费缺口5万元在本年度“内部控制信息系统建设”专项经费的培训费预算项目下列支。(4)2018年4月,乙单位在资产盘点中,发现账外空气质量检测专用设备一台,目前已没有相关凭据且无法评估,同类或类似资产的市场价格也无法可靠取得。据此,乙单位仅由资产管理处对该专用设备进行了实物登记。(5)乙单位经批准对外出租一栋门面房。按照同地段房屋平均市场租赁价格计算,出租价格应不低于每年150万元。2018年5月,乙单位基本账户开户银行提出以每年120万元的租赁价格租用该栋门面房用于网点经营,租期3年。为方便单位和职工办理业务,经领导班子研究决定,乙单位以每年120万元的租赁价格将该栋门面房出租给银行,并与银行签订了租期为3年的租赁协议。(6)乙单位为进行环评系统升级改造,采用公开招标方式采购一套大型设备(未纳入集中采购目录范围,但达到政府采购限额标准和公开招标数额标准),并于2018年6月与中标供应商签订了总金额为500万元的设备采购合同。为督促供应商认真履约,乙单位依据该项目采购文件,要求供应商以支票形式支付了60万元的履约保证金。(7)2017年12月,丙单位以财政授权支付方式购入一批价值4万元的材料,材料已于当月被全部领用,并计入事业支出(基本支出)。2018年1月,丙单位发现部分材料存在质量缺陷,即与供应商协商退款。经多次协商,供应商最终同意退回部分货款。丙单位于2018年4月收到退货款1万元,财务部门就此做冲减2018年事业支出(基本支出)处理。(8)丙单位经批准于2015年5月10日按面值购入3年期国债,该批国债面值为100万元,票面年利率4.92%,到期一次还本付息。2018年5月10日,该批国债到期,丙单位收回本息共计114.76万元。据此,丙单位增加银行存款和应缴国库款各14.76万元;同时,增加事业基金114.76万元,减少非流动资产基金114.76万元。假定不考虑其他因素。要求:根据国家部门预算管理、国有资产管理、政府采购、事业单位会计制度、行政事业单位内部控制规范等相关规定,分析判断:(1)事项(1)中本级预算支出完成率的计算是否正确;如不正确,指出正确的计算结果。(2)事项(2)至(6)的做法或处理是否正确;如不正确,分别说明理由。(3)事项(7)中的会计处理是否正确;如不正确,说明理由。(4)事项(8)的会计处理是否正确;如不正确,指出正确的会计处理。
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