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某日化厂为增值税一般纳税人，2015年8月购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款150万元、增值税25.5万元；从小规模纳税人生产企业购进已税香水，取得普通发票，注明金额28.41万元，全部领用生产化妆品；支付不含税购货运费10万元，取得运输企业（一般纳税人）开具的货运增值税专用发票；销售化妆品一口红取得销售额62万元，销售化妆品一香粉取得销售额47万元（包括销售痱子粉取得收入3万元），销售化妆盒取得销售额48万元（其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品，并且分别核算）；将200套化妆礼品盒抵顶供货商货款；月末盘点发现丢失一部分化妆品，账面成本1.3万元，成本中外购货物的比重为70%。对上述业务税务处理正确的有（）。（化妆礼品盒的平均售价为420元/盒，最高售价为480元/盒，题中的价格除特别说明外均为不含税价格，本月取得的相关凭证均已在本月认证）
A.本月转出进项税额0.15万元
B.本月购进业务准予抵扣的进项税额为25.5万元
C.将自产化妆礼品盒抵顶供货商货款属于视同销售业务，增值税和消费税的计税依据相同
D.本月应纳增值税1.67万元
E.本月应纳消费税49.08万元
相关热点： 增值税 礼品盒 纳税人 化妆品 销售额
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关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理，下列表述中的有（ ）。
A.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目 B.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目 C.对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费一一未交增值税”科目 D.对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）”科目
A.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目 B.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目 C.对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费一一未交增值税”科目 D.对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）”科目