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问题详情
某手表生产企业为增值税一般纳税人,生产各类高中低档手表,成本中的外购比例60%,2016年2月底留抵税额2300元,3月发生以下业务:
(1)邮寄进口有商业价值的货样手表2只,支付价款和邮寄费共计4000欧元;进口生产设备一台,合同货价1000000元,境外抵达口岸的运输费用20000元,保险费无法查明;将进口设备替换掉已使用8年的旧设备,将替换下的旧设备转让,旧设备原价600000元,转让价200000元;
(2)外购零件一批,取得增值税专用发票注明价款2000000元、增值税340000元,支付运输费,增值税专用发票上的运费金额10000元,当月因管理不善意外丢失10%,因雷电造成库房受损导致损失了20%;
(3)以市场价外购野营帐篷100顶,增值税专用发票价款30000元,增值税5100元,其中10顶用于企业内部职工的福利,90顶通过政府捐赠给地震灾区,取得政府按照市场价开具的捐赠证明;
(4)将每只成本9000元的高档手表10只移送本市非独立核算门市部销售,当月售出7只,每只价税合并收取12800元;销售中档石英表500只给甲商场,取得不含税销售收入200000元;销售低档石英表20000只给乙批发站,含税金额1638000元,由于与乙批发站的长期合作关系,另无偿赠送批发站同类手表2000只用于对外宣传;
(5)为表彰先进员工,给本企业“十佳”员工10人每人发放礼品套盒一个,内有本企业生产的高档手表和中档手表各一只;
(6)受托为某服装厂厂庆加工纪念表1000只,消耗的原辅材料均由手表企业提供,合同注明的加工费50000元,向服装厂收取的150000元为材料及加工费、利润合计,开具普通发票;
(7)将新研制的一种卡通玩具表10000只用于市场推广宣传赠送给客户,成本价1000000元,成本利润率为10%,该新型手表无同类产品市场销售价格;
(8)当月因管理不善毁损低档石英表一批,账面成本25000元。
以上相关发票均已通过税务机关认证;1欧元折合8元人民币,手表关税率假定为30%;设备关税率10%;高档手表的消费税税率为20%;该企业销售使用过的固定资产未放弃减税。
要求:根据上述资料,回答下列问题(每问需计算出合计数)。该企业当月进口应纳的关税。
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下列有关增值税的表述中,正确的有()。
A、企业交纳当月应交的增值税,应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目B、企业交纳以前期间未交的增值税,应借记“应交税费——未交增值税”科目C、月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目D、月度终了,企业只需将当月应交未交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的增值税60万元,则月末企业的会计处理应为( )。(2017年)
A、借:应交税费—未交增值税100000贷:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)100000
B、借:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)100000贷:应交税费一未交增值税100000
C、借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)100000贷:应交税费一未交增值税100000
D、借:应交税费一未交增值税100000贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)100000
某企业为增值税一般纳税人,12月购进货物,均取得增值税专用发票,发生可抵扣的进项税额100000元;销售货物发生增值税销项税额150000元,月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批,发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是( )。
A.借:应交税费——未交增值税 70000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 70000B.借:应交税费——未交增值税 90000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 90000C.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 70000 贷:应交税费——未交增值税 70000D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 90000 贷:银行存款 90000
A.借:应交税费——未交增值税 70000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 70000B.借:应交税费——未交增值税 90000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 90000C.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 70000 贷:应交税费——未交增值税 70000D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 90000 贷:银行存款 90000
某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的增值税60万元,则月末企业的会计处理应为()。
- A借:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 100000
- B借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
- C借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
- D借:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100000
计算进口设备增值税的公式正确的是()。
A.进口设备增值税;到岸价X增值税税率
B.进口设备增值税=FOBX增值税税率
C.进口设备增值税=(FOB+国际运费)×增值税税率
D.进口设备增值税=(FOB+国际运费+运费保险费+关税+消费税)×增值税税率