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甲公司为增值税一般纳税人,集整车销售、零配件、售后服务和信息反馈四位一体的汽车销售公司,主要经营某品牌小汽车。2018年3月发生的经济业务如下:
(1)进口该品牌A型小汽车10辆,每辆小汽车的进口价格为72万元(与关税完税价格相同),该小汽车适用的关税税率为25%,消费税税率为40%。甲公司已取得海关关税完税凭证和海关进口增值税专用缴款书(本月报送电子数据,申请稽核比对,本月尚未取得稽核相符的结果)。将10辆小汽车运抵甲公司支付丙公司运费,取得增值税专用发票注明的价款为20万元,增值税税额为2.2万元。以上款项除购车款以外均以银行存款支付。
(2)购入汽车修理配件一批,取得增值税专用发票注明的价款为86.47万元,增值税税额为14.7万元。该批配件已验收入库,款项尚未支付。
(3)收到上年厂家“优秀经销商”奖金315万元,该奖金系甲公司完成厂家上半年销售任务:截至6月30日甲公司共计销售B型号小汽车210辆,每辆奖励1.5万元。
(4)当月零售A型小汽车2辆,每辆售价为245.7万元,同时收取贷款手续费1.5万元。销售款已存入银行,贷款已到账。
(5)当月零售B型小汽车40辆,每辆售价为35.5万元,同时收取代办车辆保险费142.5万元,代办车辆购置税121.37万元。销售与B型小汽车相关的饰品,售价合计为4.5万元。款项已存入银行。
(6)将一栋闲置的2010年购入的厂房租赁给乙公司,约定年租金为120万元,租赁期2年,租赁开始日为2018年4月1日。甲公司当月收取第一年租金120万元,已存入银行。
(7)当月出售一辆试驾车,取得处置价款27.32万元。该车已作为甲公司固定资产核算,账簿中记录的车辆入账时间为2017年1月3日,其原值为35.5万元,已提折旧1.35万元。
(8)当月提供汽车维修服务共计取得收入153.55万元,款项已存入银行。
(9)对展厅进行修缮(已作为固定资产核算,入账价值为3520万元),购入相关材料取得增值税专用发票注明的价款为2万元,增值税税额为0.34万元。支付修缮费取得增值税专用发票注明的价款为5万元,增值税税额为0.55万元,款项均已支付。
(10)月末盘点时发现修理用零配件盘亏一批,其成本为22万元(不考虑运费,原购入时已抵扣增值税,尚未经过有关部门批准处理)。
(11)上月留抵税额234.16万元。
注:以上售价(收入)均含增值税,当月取得的增值税专用发票均已通过认证。符合简易计税条件的甲公司均采用简易计税方法计税。零售“超豪华小汽车”消费税税率为10%。
计算甲公司当月销项税额合计。

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甲公司为增值税一般纳税人,2019年2月当期销项税额合计120万元,进项税额88万元,进项税额转出2万元,已交税金55万元,则下列会计处理不正确的有(  )。A:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)      34贷:应交税费—未交增值税               34
B:借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)      55贷:应交税费—未交增值税               55
C:借:应交税费—未交增值税             21贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)      21
D:借:应交税费—未交增值税             55贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)      55

按照外购固定资产处理方式的不同,可将增值税划分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税三种类型。目前世界上实行增值税的国家普遍采用的一种类型是()。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.实耗型增值税

某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2017年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已经缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理( )。(2017年)

A、借:应交税费——未交增值税    100000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000

B、借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000  贷:应交税费——未交增值税  100000

C、借:应交税费——未交增值税    100000  贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000

D、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000 贷:应交税费——未交增值税  100000

下列有关增值税的月末结转的说法正确的有(   )。

A月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税税额,借记“应交税费——应交增值税(转

出未交增值税)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目

B月份终了,企业应将当月多交的增值税税额,借记“应交税费——应交增值税(未交增值税)”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目

C未交增值税在以后月份上交时,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目

D月份终了,企业应将当月多交的增值税税额,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目

(单选题)增值税一般纳税人期末终了,结转本期应交未交增值税的会计分录为()。

A借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税

B借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

C借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)贷:应交税费—未交增值税

D借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

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