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担保费

A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×1年实现利润总额500万元，所得税税率为25％，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司20×1年应交所得税额为（）万元。

A、160

B、123.5

C、167

D、235.8

[单选]A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×1年实现利润总额500万元，所得税税率为25％，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司20×1年应交所得税额为（）万元。
A．160
B．123.5
C．167
D．235.8

A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×1年实现利润总额500万元，所得税税率为25％，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司20×1年应交所得税额为（　　）万元。

A.160

B.123.5

C.167

D.235.8

（本题涉及的考点2017年教材已变更）某境外母公司为其在我国境内子公司提供担保，收取担保费100万元。该母公司就收取的担保费应在我国缴纳的营业税为（）。

A.0

B.3万元

C.5万元

D.10万元

B股份公司（以下简称B公司）采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×2年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，B公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，B公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。B公司20×2年的净利润金额为（　）。 A、160.05万元　　B、378.75万元C、330万元　　　　D、235.8万元

B股份有限公司（以下简称B公司）采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×2年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，B公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，B公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。B公司20×2年的净利润金额为（　）。 A.160.05万元B.378.75万元C.330万元D.235.8万元

施工企业拟向租赁公司承租一台设备，设备价格为50万元，租期为5年，每年年末支付租金，担保费为4万元，折现率为8%，附加率为4%，不考虑担保费的资金时间价值，每年租赁费用为（）。

A16.8万元
B16万元
C14万元
D24.92万元

M公司2017年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25%，当年接到环保部门的通知，支付罚款9万元，业务招待费超支14万元。国债利息收入28万元，年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元。当年提取产品质量担保费20万元，实际发生产品质量担保费8万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司2017年所得税费用为（　　）万元。

A、179.75

B、176.75

C、173.75

D、175.75

租赁公司拟出租给某企业一台设备,设备的价格为80万元,租期为5年,折现率为10%,附加率为4%,租赁保证金10万元,担保费5万元,每年年末支付租金,租赁保证金与担保费时间价值忽略不计,每年租金为()万元。

A33
B33.12
C33.92
D36.20

某租出设备价格75万元，租期为5年，每年年末支付租金，折现率10%，附加率4%，租赁保证金10万元，租赁期届满时退还，担保费共计5万元，租赁保证金和担保费的时间价值忽略不计，采用附加率法计算租金时，则每年租赁费用是（）万元。 A．25.5B．26.5C．28.5D．40.5

公司年实现利润总额万元适用的所得税税率为当年发生的与所得税相关的事项如下接到环保部门的通知支付罚款万元业务招待费超支万元国债利息收入万元年初预计负债产品质量担保费余额为万元当年提取产品质量担保费万元实际发生万元的产品质量担保费税法规定企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金计算应纳税所得额时不允许税前扣除与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除公司年净利润为万元

A523.25
B525
C526.25
D700

M公司2011年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25％。当年发生的与所得税相关的事项如下：接到环保部门的通知，支付罚款9万元，业务招待费超支14万元，国债利息收入28万元，年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元，当年提取产品质量担保费20万元，实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司2011年净利润为（　）万元。

A523.25
B525
C526.25
D700

某建筑公司融资租赁一台施工设备，设备价格300万元，租期为6年，每年年末支付租金，折现率为6%，附加率为3%。租赁保证金为18万元，担保费为9万元。租赁保证金和担保费的时间价值忽略不计。则按附加率计算的年租赁费用为()万元。 A.68.0B.77.0C.78.5D.81.5

M公司20×4年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25％。当年发生的与所得税相关的事项如下：接到环保部门的通知，支付罚款9万元，业务招待费超支14万元，国债利息收入28万元，年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元，当年提取产品质量担保费20万元，实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司20×4年净利润为（　）万元。 A、523.25B、525.00C、526.25D、700.00

某租赁企业租赁给某公司一台设备，价格68万元，租赁保证金在租赁期满后退还，租期为5年，每年年末支付租金，租赁保证金5万元，担保费4万元，折现率10%，附加率4%，租赁保证金与担保费的资金时间价值忽略不计，每年租赁费用为（）。

A23.12万元
B23.92万元
C24.12万元
D24.92万元

某建筑公司融资租赁一台施工设备，设备价格300万元，租期为6年，每年年末支付租金，折现率为6%，附加率为3%，租赁保证金为30万元，租赁保证金在租赁期满时退还；担保费为2万元，租赁保证金和担保费的时间价值忽略不计，则按附加率法计算的年租金为（）万元。

A68
B77
C79
D81.6

下列有关引进技术和进口设备其他费的表述，正确的是（　）。
A、出国人员费用包括派出人员进行设备检测的差旅、生活费
B、国外工程技术人员来华费用不包括技术服务费、外国技术人员的在华工资
C、技术引进费包括专利费但不包括专有技术费
D、担保费是指国外金融机构为买方出具保函的担保费

某建筑公司融资租赁一台施工设备，设备价格300万元，租期为6年，每年年末支付租金，折现率为6%，附加率为3%，租赁保证金为30万元，租赁保证金在租赁期满时退还；担保费为2万元，租赁保证金和担保费的时间价值忽略不计，则按附加率法计算的年租金为()万元。

A68
B77
C79.01
D81.6

某建筑公司融资租赁一台施工设备，设备价格300万元，租期为6年，每年年末支付租金，折现率为6%，附加率为3%，租赁保证金为30万元，租赁保证金在租赁期满时退还;担保费为2万元，租赁保证金和担保费的时间价值忽略不计，则按附加率法计算的年租金为()万元。?
A.68.0?
B.77.0
C.79.0
D.81.6

[单选]某建筑公司融资租赁一台施工设备，设备价格300万元，租期为6年，每年年末支付租金，折现率为6%，附加率为3%，租赁保证金为30万元，租赁保证金在租赁期满时退还；担保费为2万元，租赁保证金和担保费的时间价值忽略不计，则按附加率法计算的年租金为（）万元。
A．68.0
B．77.0
C．79.0
D．81.6

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